Консультации аудиторов

Консультация аудитора (04.10.2023)

Вопрос: Заключен договор аренды оборудования сроком на 36 месяцев с последующим выкупом. Общая стоимость Оборудования с принадлежностями составляет 2 500 000,00, в т. ч. НДС 20%. Ежемесячная сумма Арендной платы составляет: 21 000,00, в т. ч НДС 20 % 3500,00. Общая цена договора составляет 756 000,00, в т.ч. НДС 20% 126 000,00 Стороны договорились, что арендная плата, выплаченная Арендатором, засчитывается в выкупную цену оборудования. Стороны согласились, что выкупная стоимость Оборудования по истечению срока аренды составит 756 000,00. Какой должен быть НДС, если само оборудование НДС не облагается (медицинское). И какие проводки по этому договору должны быть у арендодателя (БУ и НУ)?

Консультация аудитора (08.08.2023)

Вопрос: Компания на ОСН, является резидентом Сколково, заключила партнёрский договор простого товарищества. Все товарищи имеют право заключать договоры и продавать продукт в рамках товарищества. Товарищ № 1 на ОСНО является резидентом Сколково ведёт всю бухгалтерию и считает итоги работы за каждый квартал. Товарищ № 2 на УСН, в рамках договора товарищества заключил договор с клиентом на Услуги по технической поддержке Проекта в виде предоставления Консультаций по работе Проекта. Нужно ли в данном случае с этой сделки Товарищу № 1 начислять НДС?

Консультация аудитора (04.08.2023)

Вопрос: Предприятие находится в стадии ликвидации. На сегодняшний день имеются не выплаченные суммы дивидендов (не полностью выплаченные) на 75 счете. Последняя выплата была три года назад. Можно ли каким-нибудь способом вернуть эти средства на счет нераспределенной прибыли и избежать налога НДФЛ и налога на прибыль (простить долг, отказаться от выплаты и т.п.)? И что вообще можно сделать с этой кредиторской задолженностью, если средств для выплаты нет?

Консультация аудитора (26.07.2023)

Вопрос: Наше предприятие выпускает продукцию на которую есть гарантия в размере 36 месяцев. Продукцию мы отгружали на экспорт. Сейчас в связи с военной операцией мы перестали отгружать продукцию в недружественные страны. Отгрузку нашей продукции мы производим в Казахстан. Договора гарантии с контрагентами у нас остались . Напрямую выставить нам счета они не могут. Данные рекламации выставляются в компанию в Казахстане которая занимается продажами нашей продукции. При перевыставлении нам расходов по гарантии на продукцию, которую мы выпускали, при получении акта на рекламации сможем ли мы эту сумму включить в расходы по налогу на прибыль?

Консультация аудитора (26.07.2023)

Вопрос: Компания на ОСНО, является резидентом Сколково, заключила партнёрский договор простого товарищества. Все товарищи имеют право заключать договоры и продавать продукт в рамках товарищества. Один товарищ, который на ОСНо и яв-ся резидентом Сколково ведёт всю бухгалтерию и считает итоги работы за каждый квартал. Товарищ, который ведёт все дела сдаёт декларацию по НДС, отражает сумму выручки в Разделе № 7. Нужно ли данному товарищу в разделе 7 отражать выручку других товарищей?

Консультация аудитора (30.06.2023)

Вопрос: Договор аренды на офисы (отдельно стоящие) и склад заключен с 01.01.2023 сроком на 11 мес. Пролонгация договором не предусмотрена. Общей суммы договора нет, предусмотрена постоянная и переменная платы. Постоянная плата указана как метраж и разная стоимость за кв.м. различных офисов и склада. Переменная всегда разная. Как предприятию рассчитать дисконтированную стоимость? Или в данном случае расчет не представляется возможным? С июня 2023 с письменного разрешения арендодателя предприятие сдает часть склада в субаренду. Это как то меняет расчет ППА и расчет дисконтированной стоимости? Если в договоре несколько объектов, то учет ППА вести по договору или отдельно по объектам?

Консультация аудитора (09.06.2023)

 Вопрос: Арендуем нежилое помещение (кафе). Для организации точки общепита и оформления лицензии на розничную продажу алкоголя (общепит). Срок 14 месяцев. Имущество передано по договору с целевым использованием для размещения точки общественного питания (кафе). Классифицируется ли наш объект бухгалтерского учета, связанный с договором аренды, как Объект учета аренды, в т.ч. по праву определять порядок использования Предмета аренды (п. 5 ФСБУ 25, п.В24-27 МСФО 16)? 

Консультация аудитора (09.06.2023)

Вопрос: Согласно п.11 ФСБУ 25/2018 арендатор может не признавать предмет аренды в качестве права пользования активом и не признавать обязательство по аренде в любом из следующих случаев: а) срок аренды не превышает 12 месяцев на дату предоставления предмета аренды; б) рыночная стоимость предмета аренды без учета износа (то есть стоимость аналогичного нового объекта) не превышает 300 000 руб. и при этом арендатор имеет возможность получать экономические выгоды от предмета аренды преимущественно независимо от других активов; в) арендатор относится к экономическим субъектам, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность (далее - упрощенные способы учета). Договор аренды может быть признан краткосрочным, если арендатор не предполагает его продлевать по окончании срока аренды. Подтверждением этого является, например, наличие затрат, связанных с прекращением аренды. Это затраты на перемещение имущества, а также и другие затраты, связанные с приведением арендованного имущества в предусмотренное договором состояние и возвратом его в предусмотренное договором место. "Общество продолжает арендовать указанное имущество и планирует его арендовать и в дальнейшем, следовательно, оснований для неприменения ФСБУ 25/2018 Обществом, не имеется." Такой вывод был сделан аудиторами. Компания заключила договор аренды сроком на 11 мес., т.к. компания планировала аренду более большей площадью. Однако по истечении 11 мес. компании не удалось найти подходящее помещение офис+склад в одном. Поэтому компания еще раз заключила договор на те же помещения сроком на 11 мес. и также компанией был заключен договор на аренду дополнительного офиса и договор на аренду дополнительного склада. Имеет ли право компания не применять ФСБУ 25/18, ведь формально компанией соблюдено условие п.11 п.п.а) ?